在企业的运营中，出纳是一个至关重要的角色，他们负责着企业资金的日常管理和流转。出纳的工作不仅涉及到金钱的收付，还包括了票据的管理、账目的核对以及与银行和其他财务部门的沟通。以下将详细解析出纳在日常工作中所扮演的角色及其职责。
一、出纳的基本职责
1. 资金收付管理
出纳的首要职责是管理现金和银行账户。这包括：
- 严格按照国家现金管理条例和银行结算制度进行现金和银行往来款项的收付。
- 不得坐支现金，超过规定范围使用现金，出借账户办理结算或套取现金，严禁挪用现金和以白条抵库。
2. 票据和凭证管理
- 根据审核制证人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，办理收付款手续。
- 妥善保管收付款凭证，做好原始凭证借出登记收回工作，做好凭证的及时传递工作。
3. 现金管理
- 办理现金时细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全。
- 收取大额钞票时，认真鉴别，防止假钞。
- 到银行提取现金或送存现金，必须请保安人员护送，以确保现金的安全。
4. 支票管理
- 认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。
- 从严控制空白支票领用，做好领用记录，并限定其单位、用途、日期等。
5. 账务核对
- 根据现金和银行收付的记账凭证，逐日打印现金日记账和银行日记账，并结出余额。
- 每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与计算机内数据核对一致，做到日清月结，账账相符，账实相符。
- 及时交会计档案人员存档。
6. 保管责任
- 妥善保管现金、银行票据、有价证券、印章，下班前要将其放入保险柜。
- 保险柜钥匙专人保管，不得丢失或转交他人，保险柜密码要严加保密。
- 库存现金不得超出核定限额，超过限额的现金应当解入银行。
二、出纳与会计的区别
1. 职责不同
出纳主要负责现金和银行账户的管理，而会计主要负责整个企业的财务管理。
2. 管理对象不同
出纳管理的是现金和银行账户，而会计管理的是整个企业的财务状况。
3. 报告对象不同
出纳需要对现金流量进行精确的记录和报告，而会计需要对企业的财务状况进行精确的计算和报告。
三、出纳的优势与不足
1. 优势
- 方便地系统管理现金流量。
- 及时记录信息和值班参谋现金流量。
- 方便快捷地管理银行账户。
- 保证企业的资金安全。
2. 不足
- 可能会出现贪污行为。
- 可能会因为管理不善而导致现金流量出现错误，最终影响企业的财务状况。
四、总结
出纳在日常工作中扮演着极其重要的角色，他们的工作不仅关系到企业的资金安全，还涉及到整个企业的财务管理。了解出纳的职责和日常工作，有助于我们更好地理解企业在资金管理方面的运作。